• 公文書4216/TCT-QLN  
• 公文書191/TCT-QLN  

2024年8月31日時点において、全国の税務局における税金滞納の状況は依然として高水準にあります。公文書191/TCT-QLNに基づく滞納回収目標を達成し、各税務局の国家予算への税金回収における責任を向上させるために、税務総局は各省および都市の税務局に対し、効果的な税金回収手段を実施するよう求めます。

II. 滞納税金の回収促進  

滞納の性質に応じて、税金の滞納状況を適切に確認・分類します。

税務管理法および関連する指導文書に基づき、滞納税額を国家予算に回収するための措置を推進し、情報公開の手続きを以下のとおり適切に実施します。

• 滞納期間が90日未満の納税者に対しては、監査・検査部門がデータ管理を行い、国家予算への納付を促します。
• 滞納期間が30日を超える納税者に対しては、税務機関が電子方式、メール、またはetaxmobileアプリを通じて、滞納通知（様式01/TTN）を発行・送付します。
• 滞納期間が60日を超える納税者に対しては、納税者との連絡を頻繁に行い、納付を強く促すとともに、滞納が90日を超えた場合には法的強制措置が適用されることを通知します。

III. 滞納税金がある場合の強制措置および出国停止措置

税務総局は、税金滞納の効果的な管理のために各税務局に対して以下の措置を実施するよう求めています。

• 税務機関は、滞納が90日を超えた納税者や既に強制徴収の対象となっている滞納税金に対して直ちに強制措置を実施します。税金の納付が延長された場合、延長期間が終了しても納付されない場合には、すぐに強制措置が適用されます。強制措置の決定が失効しても滞納が未納または十分に納付されていない場合には、引き続き適切な強制措置が実施されます。
• 税務機関は集中税務管理アプリケーション（TMS）を使用して、滞納税金の強制徴収プロセスを自動化し、強制措置が決定された場合には請求書の発行を防止します。滞納が期限を過ぎた納税者には、特に登録住所での活動が確認できない場合、出国停止措置も適用されます。  
• 規定に従って、出国停止措置の延長や取り消しを定期的に確認し、集中税務管理アプリケーション（TMS）において出国停止の状況を通知することで、情報へのアクセスを容易にする必要があります。

IV. 処理待ちの滞納税金および調整待ちの滞納税金の確認と解決  

税務機関は、処理待ちの滞納税金に関する書類（延長申請、債務免除、延滞金の免除、滞納税金の分割納付を含む）を迅速かつ適切に処理することに集中する必要があります。申告および税務会計部門は、他の税務機関と連携して、書類の処理と会計をタイムリーに行います。

調整待ちの税金に関する書類を分類し、関連部門や納税者と協力してデータの照合と標準化を行い、誤りを修正する必要があります。さらに、税務機関は、土地使用料および地代に関連する補償金の控除処理と用地取得の進捗を早めるために、関連機関に文書を送付します。

V. 国家予算に納付する能力がない滞納税金の確認と解決  

税務機関は、税務管理法の規定に従って、滞納税金の取りまとめや免除の手続きを適切な条件を満たす納税者について確認し、権限のある機関に審査を提出します。  

登録住所で活動していない企業や事業者で、まだ税金を納付していない場合、税務機関は以下の手続きを実施します。

• 納税者に法律を遵守し、税金を適切に納付するよう促します。  
• 地方自治体に報告し、警察と協力して滞納金を回収します。  
• 税法違反に関するケースを警察に引き渡すために書類を整えます。脱税の疑いがあるすべての書類は、2025年3月1日までに捜査機関に送付されます。

VI. 処理済みの滞納税金の確認と解決  

税務機関は、国家財務省およびプロジェクト管理部門と連携して、国家予算の支出進捗を監視し、適時に滞納金の回収を促し、納税者が支払いを受けた日から延滞金を計算します。  

また、議決第94/2019/QH14および税務管理法に基づいて債務整理または債務免除が行われたケースについては、税務機関が引き続き監視を行い、納税者が税金の義務を果たし、再び事業活動を開始した際には、債務整理や債務免除を適時に取り消します。

VII. Innopines 法律事務所法律および会計に関する情報

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