政令139/2016/NĐ-CP 

通達302/2016/TT-BTC

II. 営業許可税（税の概念）

営業許可税は、事業者や個人事業主が毎年国家に納付する税金の一種です。この税の目的は、組織や個人の事業活動を記録することです。営業許可税の税額は通常、事業の規模や種類、具体的には資本金または収益に基づいて決定されます。

III. 営業許可税の納税対象者

営業許可税の納税者は、物品およびサービスの生産・営業活動を行う組織や個人であり、以下を含みます：

• 法律に基づいて設立された企業。
• 協同組合法に基づいて設立された組織。
• 法律に基づいて設立された事業単位。
• 政治団体、政治社会団体、社会団体、職業団体、または人民武装部隊の経済的組織。
• 生産・営業活動を行うその他の組織。
• 本条第1項、第2項、第3項、第4項および第5項に定められた組織の支店、代表事務所、営業所（ある場合）。
• 物品およびサービスの生産・営業活動を行う個人、個人グループ、および家庭単位。

IV. 営業許可税を納税する場合

１．新規設立の事業者

事業者は初回の設立登録時に営業許可税を納付しなければなりません。この営業許可税は年額の費用であり、事業者が法人登録証明書を取得した直後に納付する必要があります。

２。活動内容の変更がある場合

資本金の増加、事業形態の変更、または企業名の変更など、事業活動に変更が生じた場合、追加または調整された営業許可税を納付する必要がある場合があります。

３．年次定期的な納付

事業者は毎年の会計年度の初めに営業許可税を納付しなければなりません。営業許可税の納付期限は毎年1月30日です。

４．事業解散または活動停止時

事業者が解散または活動を停止する場合、営業許可税の精算を行う必要があります。

V. 営業許可税の納付額

1. 商品やサービスを生産・販売する組織の場合

• 資本金が10億ドン以上の組織：年間3,000,000 VND  
• 資本金が10億ドン未満の組織：年間2,000,000 VND  
• 支店、代表事務所、事業所、事業単位、およびその他の経済組織：年間1,000,000 VND

2 個人およびグループ経営の場合

個人、個人グループ、または家族が年間売上500,000,000ドンを超える場合：年間1,000,000ドン。  

個人、個人グループ、または家族が年間売上300,000,000ドンから500,000,000ドンの場合：年間500,000ドン。  

個人、個人グループ、または家族が年間売上100,000,000ドンから300,000,000ドンの場合：年間300,000ドン。

VI. Innopines 法律および会計に関する情報

■ Innopines Law & Accounting 

   INNOPINESは、クライアントの夢を現実化する設計者であり建築家であります。クライアントの意見を革新的な方法で実現することを目指し、INNOPINESはクライアントの頼れる友人となり、守護者としてサポートし、海外という慣れない環境での光となります。

   企業、個人投資家を問わず、それぞれに適した対策を提案し、最適な解決策を見つけることをお約束します。投資、企業設立、移住、訴訟、税務、民事、商事、労働、結婚、家族、相続などの多様な分野でアドバイスを提供し、クライアントの正当な権利と利益を守り、最良の結果を引き出せるよういつも頑張っております。

   この目的を達成するため、当社の弁護士、仲裁人、公認会計士、経理担当者、翻訳者、通訳者など、多様な分野で豊富な経験を持つ専門家がクライアントを全力でサポートします。

■ ベトナムでのサポートが必要な方々に

信頼できる効果的な法的アドバイスが必要な場合は、いつでもINNOPINES までお問い合わせください。私たちは可能な限り最良の回答を提供することに全力を尽くしています。

さらに、当事務所の経験豊富な弁護士チームは、多くの法的分野において幅広い知識を持っています。契約問題、商事紛争、海外投資に関するガイダンスが必要な場合でも、当社は最も効果的なサポートを提供します。

INNOPINES は、ベトナム国内の多様な法的問題を巧解決するのを支援しており、信頼できる法的パートナーであることを誇りに思っております。ベトナムだけではなく日本のパートナ若しくは日本の相手との問題発生場合も日本国弁護士の支援を受け、最も効果的な解決策になるようサポートしています。

法的問題などがクライアントの成功に邪魔にならないように安心できる環境を作り出します。クライアントの権利や権益がいつでも保護されますよう迅速かつ信頼性の高いサポーターとしてお待ちしております。

■ お問い合わせはご覧のInnopines Law & Accounting にてお願い致します。

ウェブサイト: https://innopines.com/  フェイスブック: https://www.facebook.com/profile.php?id=100093551600683  ティックトック: https://www.tiktok.com/@innopines  ユーチューブ: https://www.youtube.com/channel/UCsKRRs45PrQ9QvcMxbD55UQ メール: info@innopines.com  電話番号: ベトナム 0369.39.4600

2019年の税管理法は、税管理に関する重要な法的枠組みを確立し、個人や団体の税申告及び納税に対する責任を明確に規定しています。この法律に基づき、個人は自らの所得を申告し、適切な期限内に個人所得税（TNCN）を納める義務があります。これを実現するために、2020年の政令126/2020/NĐ-CPは、税務義務に関連する手続きや規定を具体的に指示し、税務報告における透明性と正確性の重要性を強調しています。

さらに、文書636/TCT-DNNNは、個人所得税の決算プロセスに関する詳細なガイドラインを提供しています。この文書において、税務機関は個人が関係する証明書や請求書を慎重に確認し、すべての申告情報が正確かつ有効であることを確保する必要があると強調しています。これにより、決算プロセスでのエラーを回避することができます。

加えて、通知80/2021/TT-BTCも個人所得税の決算義務の実施に関する詳細を規定し、家族控除の条件や免税対象の収入について明確にしています。これは、個人が申告および納税を行う際の明確性を提供し、特に規定が頻繁に変更される中で役立ちます。

2025年の個人所得税の決算プロセスを円滑に進め、不要なリスクを避けるためには、個人がいくつかの重要な点に留意する必要があります。まず、第一に、所得の申告は正確かつ完全に行う必要があり、すべての収入が正確に記録されていることを確認する必要があります。また、関連する証明書や請求書を注意深く確認し、必要に応じて提示できるように保管しておくことも重要です。

決算申告書の提出期限も、個人が明確に把握しておくべき重要な要素です。期限を過ぎて申告書を提出すると罰則が科される可能性があるため、定められた時間に注意を払う必要があります。さらに、家族控除や非課税収入についても慎重に検討し、納税額の最適化を図ることが重要です。

最後に、個人が上記の規定に従わない場合、政令125/2020/NĐ-CPに基づき、最高25百万ドンの罰金が科される可能性があります。そのため、規定を理解し、税務義務を正確に履行することは、自己の権利を守り、不要な法的リスクを避けるために極めて重要です。

II. 個人所得税の確定申告書の提出期限はいつ？

個人所得税の決算申告書提出期限は、個人が税務義務を期限内に履行するために留意すべき重要な要素です。年次の税決算申告書については、提出の最終期限はカレンダー年または会計年度の終了日から3か月目の最後の日です。

個人が直接個人所得税を決算する場合、決算申告書はカレンダー年の終了日から4か月目の最後の日までに提出する必要があります。事業者や納税者として課税される個人の場合、税申告書の提出期限は前年の12月15日です。

具体的には、2024年に得た収入に対する個人所得税の決算申告の期限は次のように規定されています。個人が給与収入を持ち、所得を支払う団体や個人に税の決算を委任する場合、税の決算期限は2025年3月31日となります。個人が給与収入を持ち、税務機関に直接個人所得税を決算する場合、この期限は2025年4月30日です。これらの期限を正確に把握することで、個人は税務義務を正確に履行し、不必要な法的トラブルを避けることができます。

III. 誰が個人所得税の確定申告を行う必要がある？

個人所得税の決算は、多くの対象者が実施しなければならない義務であり、給与を支払う団体や個人が含まれます。契約期間が3か月以上の労働者については、個人所得税の決算を支払者に委任することができます。

さらに、税務機関に直接決算する個人も特定の基準に留意する必要があります。具体的には、これらの個人には、納付すべき税金がある、または過剰納付して返還または次回の申告に繰り越すことを希望する人が含まれます。ただし、各年の決算後の納税額が50,000ドン未満である場合、または納付すべき税額が既に納付された税額より少なく、還付や翌期への繰越を要求しない場合は、決算を行う必要はありません。

また、カレンダー年の最初の年に183日未満、または最初の出国日から12か月間で183日以上ベトナムに滞在した個人も、税務決算の対象となります。特に外国人の場合、ベトナムでの雇用契約が終了した後、出国する前に税務決算を行う必要があります。税務決算に関する対象者および規定を理解することで、個人や団体は法律に対する責任を適切に履行することができます。

IV. 個人所得税の確定申告を遅延した場合の罰則とは？

個人または団体が個人所得税の決算を期限内に実施しない場合、彼らは罰則に直面する可能性があります。罰則には、警告や罰金が含まれ、最低罰金は200万ドン、最高で2500万ドンとなっています。

具体的には、申告書を1〜5日遅延して提出した場合、減軽事情がある場合は警告が適用されます。申告書が1〜30日遅延して提出された場合、罰金は200万〜500万ドンになります。31〜60日遅延した場合の罰金は500万〜800万ドンに増加します。

61〜90日遅延した場合、罰金は800万〜1500万ドンの範囲になります。この期間においては、申告書を61〜90日間遅れて提出すること、91日以上遅れて提出するが、納付すべき税額が発生しない場合、または税務申告書を提出せず、納付すべき税額も発生しない場合が含まれます。加えて、税務管理に関する規定に従わない場合も、この範囲内で罰金が科されます。

最後に、申告書が90日以上遅れて提出され、納付すべき税金が発生した場合、罰金は1500万〜2500万ドンの範囲になります。罰金の他に、遅延納付に対しても日額0.03%の利息が課されます。これは、1日あたりの遅延利息が納付すべき税金の0.05%に相当することを意味します。これらの規定は、税務義務が厳格に履行されることを確保するために設けられています。

遅延利息の計算 = 遅延納付金額の0.03%/日

1日の遅延利息 = 遅延納付金額×0.05%

V. 個人所得税の確定申告に必要な書類とは？

個人所得税の決算申告書は、個人の税務義務を履行するために重要な一部です。税務機関に直接決算を行う個人は、いくつかの重要な書類を提出する必要があります。まず、個人は税決算申告書を02/QTT-TNCNのフォームに基づいて提出する必要があります。さらに、扶養家族の控除のための附属明細書も添付する必要があり、こちらは02-1/BK-QTT-TNCNのフォームを使用します。

年内に控除されたまたは一時的に納付した税金の証明のため、個人は関連する証明書のコピーを提出する必要があります。もし、国外で納付した税金がある場合、この書類も添付する必要があります。また、税金控除証明書のコピーや、慈善団体や人道団体、奨学金団体への寄付に関する請求書も決算申告書に含める必要があります。最後に、国際機関や大使館、領事館からの収入を受け取る個人には、その機関が支払った金額を証明する書類が必要です。

個人に収入を支払う団体の決算申告書については、税決算申告書は05/QTT-TNCNのフォームを使用します。また、累進課税対象の個人に関する詳細な明細書（05-1/BK-QTT-TNCNのフォーム）や全額課税対象の個人に関する詳細な明細書（05-2/BK-QTT-TNCNのフォーム）も提出する必要があります。最後に、団体は扶養控除のための詳細明細書(05-3/BK-QTT-TNCNのフォーム）も提出しなければなりません。これらの書類は、税務機関が個人の税務義務を正確に確認するために必要です。

VI. Innopines 法律および会計に関する情報

■ Innopines Law & Accounting 

   INNOPINESは、クライアントの夢を現実化する設計者であり建築家であります。クライアントの意見を革新的な方法で実現することを目指し、INNOPINESはクライアントの頼れる友人となり、守護者としてサポートし、海外という慣れない環境での光となります。

   企業、個人投資家を問わず、それぞれに適した対策を提案し、最適な解決策を見つけることをお約束します。投資、企業設立、移住、訴訟、税務、民事、商事、労働、結婚、家族、相続などの多様な分野でアドバイスを提供し、クライアントの正当な権利と利益を守り、最良の結果を引き出せるよういつも頑張っております。

   この目的を達成するため、当社の弁護士、仲裁人、公認会計士、経理担当者、翻訳者、通訳者など、多様な分野で豊富な経験を持つ専門家がクライアントを全力でサポートします。

■ ベトナムでのサポートが必要な方々に

信頼できる効果的な法的アドバイスが必要な場合は、いつでもINNOPINES までお問い合わせください。私たちは可能な限り最良の回答を提供することに全力を尽くしています。

さらに、当事務所の経験豊富な弁護士チームは、多くの法的分野において幅広い知識を持っています。契約問題、商事紛争、海外投資に関するガイダンスが必要な場合でも、当社は最も効果的なサポートを提供します。

INNOPINES は、ベトナム国内の多様な法的問題を巧解決するのを支援しており、信頼できる法的パートナーであることを誇りに思っております。ベトナムだけではなく日本のパートナ若しくは日本の相手との問題発生場合も日本国弁護士の支援を受け、最も効果的な解決策になるようサポートしています。

法的問題などがクライアントの成功に邪魔にならないように安心できる環境を作り出します。クライアントの権利や権益がいつでも保護されますよう迅速かつ信頼性の高いサポーターとしてお待ちしております。

■ お問い合わせはご覧のInnopines Law & Accounting にてお願い致します。

ウェブサイト: https://innopines.com/  フェイスブック: https://www.facebook.com/profile.php?id=100093551600683  ティックトック: https://www.tiktok.com/@innopines  ユーチューブ: https://www.youtube.com/channel/UCsKRRs45PrQ9QvcMxbD55UQ メール: info@innopines.com  電話番号: ベトナム 0369.39.4600

ビザ免除証明書を申請するためには、申請者は法令に基づいて必要な書類を準備し、提出する必要があります。書類の正確な準備とすべての法的要件の遵守は、審査プロセスが円滑に進むための重要な条件です。

1. 出入国管理局でのビザ免除証明書の発給

出入国管理局（ベトナム公安省）に書類を提出する場合、ビザ免除証明書の申請書類には以下が含まれます：

• ビザ免除証明書申請書：この申請書は、出入国管理局の定めるフォームに従い、申請者の個人情報、入国の目的、その他の必要事項を含むように、すべての情報を記入する必要があります。
• パスポートまたはパスポートの代わりとなる有効な書類：オリジナルのパスポートまたはパスポートの代わりとなる書類は、入国予定日から少なくとも6ヶ月以上の有効期限が必要です。
• 顔写真：4×6 cm サイズの顔写真2枚。背景は白で、顔の特徴が明確に分かるものとし、最近6ヶ月以内に撮影されたものが必要です。
• 家族関係または入国目的を証明する書類：これには、結婚証明書、出生証明書（家族関係に基づくビザ免除を申請する場合）、または入国目的を証明する他の書類（業務の招待状、会議の参加証明書など）が含まれる場合があります。
• その他の必要書類：特別な場合には、出入国管理局は透明性と申請書の信憑性を確保するために、追加書類の提出を求めることがあります。

申請者は、出入国管理局に直接書類を提出するか、またはこの機関が提供するオンラインチャンネルを通じて提出することができます。

2. 海外のベトナムの査証発給権限を有する機関でのビザ免除証明書の発給

申請者が海外にいる場合、ビザ免除証明書の申請書類は、その国にあるベトナムの外交代表機関、領事館に提出することができます。書類には以下が含まれます：

• ビザ免除証明書申請書：所定の様式に従い、すべての情報を記入し、署名を行ったもの。
• パスポートまたはパスポートの代わりとなる有効な書類：パスポートは入国予定日から少なくとも6ヶ月以上の有効期限が必要です。これには、対照用のオリジナルと共に、認証されたコピーが必要となる場合があります。
• 顔写真：4×6 cm サイズの顔写真2枚。背景は白で、最近6ヶ月以内に撮影されたものが必要です。
• 入国目的または家族関係を証明する書類：これらの書類はベトナム語または英語に翻訳され、各国の規定に応じて公証または領事認証を受ける必要がある場合があります。
• 追加の書類：各外交または領事機関の具体的な要件に応じて、業務の招待状、観光目的の確認書、学習・研究の証明書などの追加書類が必要となる場合があります。

ベトナムの外交代表機関は、提出された書類を受理し、法令に基づいて審査・処理します。審査期間は通常、5〜7営業日ですが、書類の量や各ケースの性質に応じて変更されることがあります。

II. ビザ免除の法的根拠

ベトナムにおけるビザ免除に関する規定は、主に外国人のベトナムへの入国、出国、通過、滞在に関する法律（法律第47/2014/QH13）に基づいています。この法律は2014年に国会によって承認され、外国人がベトナムに入国する際にビザが免除されるケースについて明確に規定しています。法律第14条では、ビザ免除の条件が定められており、ベトナムが加盟する国際条約に基づく場合も含まれています。これは、ベトナムが国際的な協定を履行するというコミットメントを示し、ビジネス、観光、学問などの目的でベトナムに訪れる外国人に便宜を図ることを目的としています。

さらに、政府の政令第82/2015/NĐ-CP（2015年9月24日付）は、外国人のベトナムにおける入国、出国、通過、滞在に関する法律の条項を具体化しています。この政令はビザ免除の付与に関する詳細な規定を含んでおり、プロセスと必要条件について規定しています。これにより、ビザ免除はベトナムと戦略的パートナーシップを結んでいる国の市民、またはビザ免除に関する二国間または多国間協定を締結している国の市民に適用されます。

III. ビザ免除のプロセスと条件

ビザ免除を受けるためには、外国人は規定されたプロセスに従う必要があります。通常、このプロセスは、ベトナムとビザ免除協定を結んでいる国のリストに基づいて対象者を特定することから始まります。外国人は、パスポート、写真、および関連する書類を含む完全な申請書類を準備し、規制当局の要求に応じて提出する必要があります。この書類は、その後、入国管理局または海外のベトナム外交機関に提出されます。

申請書類が受理された後、規制当局は現行の法律および条件に基づいて審査を行います。申請がすべての要件を満たしている場合、ビザ免除が付与されます。内務省の通知第04/2015/TT-BCAは、ビザ免除申請の手続きおよび必要書類に関する詳細なガイドラインを提供しています。これらのガイドラインは、審査の透明性と公平性を確保し、複雑な手続きを減らし、外国人がベトナムに入国する際の便宜を図るものです。

IV. ビザ免除に関する二国間および多国間協定

ベトナムにおけるビザ免除の重要な要素の一つは、ベトナムが世界中の多くの国と締結している二国間および多国間の協定です。これらの協定は、ビザ免除の法的根拠であるだけでなく、国際的な協力、友好の精神、そしてベトナムの外交政策の開放性を証明するものです。現在、ベトナムはASEAN加盟国や日本、韓国、ロシア、そして多くのヨーロッパ諸国との間でビザ免除協定を結んでいます。これらの協定は、ビザ免除の期間、対象者、そして付随する条件について具体的に規定しています。

首相の決定第22/2016/QĐ-TTGは、ベトナムに15日間のビザ免除で入国できる国のリストを発表しました。この決定は、国際交流や協力を促進する一歩であるだけでなく、観光客や外国投資を引き付け、国の経済発展に貢献するためのものです。

V. ビザ免除の重要性

ビザ免除の発行は、経済的な利益をもたらすだけでなく、文化的・社会的価値も創出します。観光業において、ビザ免除政策はベトナムへの国際的な旅行者数を増加させ、国民総所得に重要な貢献をしています。同時に、ビザ免除はベトナムがパートナー国に対して善意と友好、開放性を示す機会を提供し、経済、文化、教育、科学技術の協力活動の前提を作り出します。

ビザ免除規定の柔軟かつ透明な適用は、ベトナムの国際的な地位を高めるのに役立ちます。また、民族間の理解と連帯を強化し、平和、安定、持続可能な発展に貢献します。

VI. Innopines 法律および会計に関する情報

■ Innopines Law & Accounting 

   INNOPINESは、クライアントの夢を現実化する設計者であり建築家であります。クライアントの意見を革新的な方法で実現することを目指し、INNOPINESはクライアントの頼れる友人となり、守護者としてサポートし、海外という慣れない環境での光となります。

   企業、個人投資家を問わず、それぞれに適した対策を提案し、最適な解決策を見つけることをお約束します。投資、企業設立、移住、訴訟、税務、民事、商事、労働、結婚、家族、相続などの多様な分野でアドバイスを提供し、クライアントの正当な権利と利益を守り、最良の結果を引き出せるよういつも頑張っております。

   この目的を達成するため、当社の弁護士、仲裁人、公認会計士、経理担当者、翻訳者、通訳者など、多様な分野で豊富な経験を持つ専門家がクライアントを全力でサポートします。

■ ベトナムでのサポートが必要な方々に

信頼できる効果的な法的アドバイスが必要な場合は、いつでもINNOPINES までお問い合わせください。私たちは可能な限り最良の回答を提供することに全力を尽くしています。

さらに、当事務所の経験豊富な弁護士チームは、多くの法的分野において幅広い知識を持っています。契約問題、商事紛争、海外投資に関するガイダンスが必要な場合でも、当社は最も効果的なサポートを提供します。

INNOPINES は、ベトナム国内の多様な法的問題を巧解決するのを支援しており、信頼できる法的パートナーであることを誇りに思っております。ベトナムだけではなく日本のパートナ若しくは日本の相手との問題発生場合も日本国弁護士の支援を受け、最も効果的な解決策になるようサポートしています。

法的問題などがクライアントの成功に邪魔にならないように安心できる環境を作り出します。クライアントの権利や権益がいつでも保護されますよう迅速かつ信頼性の高いサポーターとしてお待ちしております。

■ お問い合わせはご覧のInnopines Law & Accounting にてお願い致します。

ウェブサイト: https://innopines.com/  フェイスブック: https://www.facebook.com/profile.php?id=100093551600683  ティックトック: https://www.tiktok.com/@innopines  ユーチューブ: https://www.youtube.com/channel/UCsKRRs45PrQ9QvcMxbD55UQ メール: info@innopines.com  電話番号: ベトナム 0369.39.4600