ベトナムで働く際に、外国人労働者はベトナム人労働者と同等基本給を受け取ることができます。労働者の業種、職位、経験に応じて、給料が異なります。

１．労働法（2019年）

2019年の労働法は、ベトナムにおける労働者と使用者の間の労働関係を規定しています。この法律では、労働安全の保護を受ける権利、休息の権利、労働組合への参加権利などの労働者の権利、また使用者が安全で合法的な労働環境を提供する義務が含まれ、当事者の権利と義務について規定しています。さらに、本法典では、労働時間や休憩時間、賃金、労働契約、そして児童労働や女性労働に関する規定も定められています。

２．通達32/2013/TT-NHNN

ベトナム国家銀行が発行した通達32/2013/TT-NHNNは、外国為替取引および外貨管理に関する規定を定めています。この通達では、外貨の売買・譲渡が含まれ、個人および組織による外国為替取引の詳細に規定します。また、外貨市場の安定性を確保するための管理措置や、合法的な外国為替取引を行うための条件も規定されています。

３．政令65/2013/NĐ-CP

政令65/2013/NĐ-CPは、社会保険分野における行政違反の処罰に関する規定を定めています。この政令では、社会保険料の未払い、労働者に対する義務を十分に履行しない行為など、社会保険に関する違反行為が列挙されています。

また、違反行為ごとに具体的な罰金、活動の一時停止、是正措置の要求などの罰則、または社会保険分野における行政違反の処理手続きも規定しています。

４．個人所得税法（2007年）

2007年の個人所得税法は、ベトナムで所得のある個人の税義務を規定しています。この法律では、居住者と非居住者を含む個人所得税の対象者を定義し、課税所得、免除、控除項目などの税計算方法を規定します。法律は、各種類の所得に応じた税率や、高所得者に適用される累進課税表を規定しています。また、個人が税金の申告および納付義務を果たすための指針や、税金還付に関する権利も定められています。

II. 外国人労働者への給与支払いに関する規定

労働法第95条2項によれば、ベトナムの使用者は、外国人労働者にベトナムドンまたは外貨で給与を支払うことができます。契約における双方の合意に基づき、給与の支払いは銀行振込または現金で行われることができます。

通達32/2013/TT-NHNNの4条14項に基づき、居住者および非居住者は、外貨で振込または現金によって契約における給与、ボーナス、手当を受け取ることができます。労働法第95条第2項に基づき、外国人労働者に対する給与は労働契約で外貨建てで記載することができます。

したがって、ベトナムの企業は、銀行振込または現金で外国人従業員に外貨で給与を支払うことができます。労働契約における双方の合意に応じて、ベトナムドンまたは外貨で外国人従業員に給与を支払うことができます。

III. ベトナムで働いている外国人労働者は個人所得税を提出する必要がありますか？

政令65/2013/NĐ-CPの第2条に基づき、個人所得税の納税者は課税所得を持つ居住者および非居住者が含まれます。

• 居住者の場合、課税所得とは、所得の支払場所にかかわらず、ベトナム国内外で発生した所得です。
• 非居住者の場合、課税所得とは、所得の支払場所にかかわらず、ベトナム国内で発生した所得です。

したがって、ベトナムで働いている外国人労働者は、居住者か非居住者にかかわらず、個人所得税を提出義務があります。2007年の個人所得税法第6条によれば、外国人労働者が外貨で受け取る課税所得は、所得発生時点におけるベトナム国家銀行が公表するインターバンク外国為替市場の平均為替レートに基づいて、ベトナムドンに換算する必要があります。

IV. Innopines 法律および会計に関する情報

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政令139/2016/NĐ-CP 

通達302/2016/TT-BTC

II. 営業許可税（税の概念）

営業許可税は、事業者や個人事業主が毎年国家に納付する税金の一種です。この税の目的は、組織や個人の事業活動を記録することです。営業許可税の税額は通常、事業の規模や種類、具体的には資本金または収益に基づいて決定されます。

III. 営業許可税の納税対象者

営業許可税の納税者は、物品およびサービスの生産・営業活動を行う組織や個人であり、以下を含みます：

• 法律に基づいて設立された企業。
• 協同組合法に基づいて設立された組織。
• 法律に基づいて設立された事業単位。
• 政治団体、政治社会団体、社会団体、職業団体、または人民武装部隊の経済的組織。
• 生産・営業活動を行うその他の組織。
• 本条第1項、第2項、第3項、第4項および第5項に定められた組織の支店、代表事務所、営業所（ある場合）。
• 物品およびサービスの生産・営業活動を行う個人、個人グループ、および家庭単位。

IV. 営業許可税を納税する場合

１．新規設立の事業者

事業者は初回の設立登録時に営業許可税を納付しなければなりません。この営業許可税は年額の費用であり、事業者が法人登録証明書を取得した直後に納付する必要があります。

２。活動内容の変更がある場合

資本金の増加、事業形態の変更、または企業名の変更など、事業活動に変更が生じた場合、追加または調整された営業許可税を納付する必要がある場合があります。

３．年次定期的な納付

事業者は毎年の会計年度の初めに営業許可税を納付しなければなりません。営業許可税の納付期限は毎年1月30日です。

４．事業解散または活動停止時

事業者が解散または活動を停止する場合、営業許可税の精算を行う必要があります。

V. 営業許可税の納付額

1. 商品やサービスを生産・販売する組織の場合

• 資本金が10億ドン以上の組織：年間3,000,000 VND  
• 資本金が10億ドン未満の組織：年間2,000,000 VND  
• 支店、代表事務所、事業所、事業単位、およびその他の経済組織：年間1,000,000 VND

2 個人およびグループ経営の場合

個人、個人グループ、または家族が年間売上500,000,000ドンを超える場合：年間1,000,000ドン。  

個人、個人グループ、または家族が年間売上300,000,000ドンから500,000,000ドンの場合：年間500,000ドン。  

個人、個人グループ、または家族が年間売上100,000,000ドンから300,000,000ドンの場合：年間300,000ドン。

VI. Innopines 法律および会計に関する情報

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2019年の税管理法は、税管理に関する重要な法的枠組みを確立し、個人や団体の税申告及び納税に対する責任を明確に規定しています。この法律に基づき、個人は自らの所得を申告し、適切な期限内に個人所得税（TNCN）を納める義務があります。これを実現するために、2020年の政令126/2020/NĐ-CPは、税務義務に関連する手続きや規定を具体的に指示し、税務報告における透明性と正確性の重要性を強調しています。

さらに、文書636/TCT-DNNNは、個人所得税の決算プロセスに関する詳細なガイドラインを提供しています。この文書において、税務機関は個人が関係する証明書や請求書を慎重に確認し、すべての申告情報が正確かつ有効であることを確保する必要があると強調しています。これにより、決算プロセスでのエラーを回避することができます。

加えて、通知80/2021/TT-BTCも個人所得税の決算義務の実施に関する詳細を規定し、家族控除の条件や免税対象の収入について明確にしています。これは、個人が申告および納税を行う際の明確性を提供し、特に規定が頻繁に変更される中で役立ちます。

2025年の個人所得税の決算プロセスを円滑に進め、不要なリスクを避けるためには、個人がいくつかの重要な点に留意する必要があります。まず、第一に、所得の申告は正確かつ完全に行う必要があり、すべての収入が正確に記録されていることを確認する必要があります。また、関連する証明書や請求書を注意深く確認し、必要に応じて提示できるように保管しておくことも重要です。

決算申告書の提出期限も、個人が明確に把握しておくべき重要な要素です。期限を過ぎて申告書を提出すると罰則が科される可能性があるため、定められた時間に注意を払う必要があります。さらに、家族控除や非課税収入についても慎重に検討し、納税額の最適化を図ることが重要です。

最後に、個人が上記の規定に従わない場合、政令125/2020/NĐ-CPに基づき、最高25百万ドンの罰金が科される可能性があります。そのため、規定を理解し、税務義務を正確に履行することは、自己の権利を守り、不要な法的リスクを避けるために極めて重要です。

II. 個人所得税の確定申告書の提出期限はいつ？

個人所得税の決算申告書提出期限は、個人が税務義務を期限内に履行するために留意すべき重要な要素です。年次の税決算申告書については、提出の最終期限はカレンダー年または会計年度の終了日から3か月目の最後の日です。

個人が直接個人所得税を決算する場合、決算申告書はカレンダー年の終了日から4か月目の最後の日までに提出する必要があります。事業者や納税者として課税される個人の場合、税申告書の提出期限は前年の12月15日です。

具体的には、2024年に得た収入に対する個人所得税の決算申告の期限は次のように規定されています。個人が給与収入を持ち、所得を支払う団体や個人に税の決算を委任する場合、税の決算期限は2025年3月31日となります。個人が給与収入を持ち、税務機関に直接個人所得税を決算する場合、この期限は2025年4月30日です。これらの期限を正確に把握することで、個人は税務義務を正確に履行し、不必要な法的トラブルを避けることができます。

III. 誰が個人所得税の確定申告を行う必要がある？

個人所得税の決算は、多くの対象者が実施しなければならない義務であり、給与を支払う団体や個人が含まれます。契約期間が3か月以上の労働者については、個人所得税の決算を支払者に委任することができます。

さらに、税務機関に直接決算する個人も特定の基準に留意する必要があります。具体的には、これらの個人には、納付すべき税金がある、または過剰納付して返還または次回の申告に繰り越すことを希望する人が含まれます。ただし、各年の決算後の納税額が50,000ドン未満である場合、または納付すべき税額が既に納付された税額より少なく、還付や翌期への繰越を要求しない場合は、決算を行う必要はありません。

また、カレンダー年の最初の年に183日未満、または最初の出国日から12か月間で183日以上ベトナムに滞在した個人も、税務決算の対象となります。特に外国人の場合、ベトナムでの雇用契約が終了した後、出国する前に税務決算を行う必要があります。税務決算に関する対象者および規定を理解することで、個人や団体は法律に対する責任を適切に履行することができます。

IV. 個人所得税の確定申告を遅延した場合の罰則とは？

個人または団体が個人所得税の決算を期限内に実施しない場合、彼らは罰則に直面する可能性があります。罰則には、警告や罰金が含まれ、最低罰金は200万ドン、最高で2500万ドンとなっています。

具体的には、申告書を1〜5日遅延して提出した場合、減軽事情がある場合は警告が適用されます。申告書が1〜30日遅延して提出された場合、罰金は200万〜500万ドンになります。31〜60日遅延した場合の罰金は500万〜800万ドンに増加します。

61〜90日遅延した場合、罰金は800万〜1500万ドンの範囲になります。この期間においては、申告書を61〜90日間遅れて提出すること、91日以上遅れて提出するが、納付すべき税額が発生しない場合、または税務申告書を提出せず、納付すべき税額も発生しない場合が含まれます。加えて、税務管理に関する規定に従わない場合も、この範囲内で罰金が科されます。

最後に、申告書が90日以上遅れて提出され、納付すべき税金が発生した場合、罰金は1500万〜2500万ドンの範囲になります。罰金の他に、遅延納付に対しても日額0.03%の利息が課されます。これは、1日あたりの遅延利息が納付すべき税金の0.05%に相当することを意味します。これらの規定は、税務義務が厳格に履行されることを確保するために設けられています。

遅延利息の計算 = 遅延納付金額の0.03%/日

1日の遅延利息 = 遅延納付金額×0.05%

V. 個人所得税の確定申告に必要な書類とは？

個人所得税の決算申告書は、個人の税務義務を履行するために重要な一部です。税務機関に直接決算を行う個人は、いくつかの重要な書類を提出する必要があります。まず、個人は税決算申告書を02/QTT-TNCNのフォームに基づいて提出する必要があります。さらに、扶養家族の控除のための附属明細書も添付する必要があり、こちらは02-1/BK-QTT-TNCNのフォームを使用します。

年内に控除されたまたは一時的に納付した税金の証明のため、個人は関連する証明書のコピーを提出する必要があります。もし、国外で納付した税金がある場合、この書類も添付する必要があります。また、税金控除証明書のコピーや、慈善団体や人道団体、奨学金団体への寄付に関する請求書も決算申告書に含める必要があります。最後に、国際機関や大使館、領事館からの収入を受け取る個人には、その機関が支払った金額を証明する書類が必要です。

個人に収入を支払う団体の決算申告書については、税決算申告書は05/QTT-TNCNのフォームを使用します。また、累進課税対象の個人に関する詳細な明細書（05-1/BK-QTT-TNCNのフォーム）や全額課税対象の個人に関する詳細な明細書（05-2/BK-QTT-TNCNのフォーム）も提出する必要があります。最後に、団体は扶養控除のための詳細明細書(05-3/BK-QTT-TNCNのフォーム）も提出しなければなりません。これらの書類は、税務機関が個人の税務義務を正確に確認するために必要です。

VI. Innopines 法律および会計に関する情報

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I. 法的根拠

1. 政令126/2020/ND-CP

政令126/2020/ND-CPは、2020年10月19日に政府によって発行され、税務管理法のいくつかの規定を詳細に示しています。この政令は、納税義務を果たしていない個人に対する一時出国停止の規制を含み、税務に関連する問題を規定する重要な法的文書です。

2. 2019年のベトナム市民の出入国法

2019年のベトナム市民の出入国法は、ベトナム国民の出国に関連する条件と手続きを規定しています。この法律は、納税義務が果たされていない場合を含み、出国が一時的に停止される場合について詳述しています。

II. 一時出国停止の事例

一時出国停止の対象は、主に納税義務が果たされない個人および組織です。具体的には以下の通りです。

• • 税務管理に関する行政処分の執行を強制されている場合で、納税義務が果たされない法人である納税者の法定代理人。
  • 海外へ移住するために出国するベトナム人が、税務上の義務を未履行である場合。
  • 海外に居住するベトナム人は、出国前に納税義務が果たされない場合。
  • ベトナムから出国する前に、納税義務を果たしていない外国人。

III. 一時出国停止の期間

一時出国停止の期間は、違反者・義務者が権限のある機関の判決、または決定を完了した時点で終了します。納税者は、納税義務が果たされるまで出国を停止されます。

IV. 納税者に対する一時出国停止の手続き

税務管理機関が納税者の納税義務を確認し、正確に評価した後、一時出国停止対象者のリストを作成し、入国管理機関に書面で通知します。同時に、納税者には出国前に納税義務を完了するよう通知されます。

• • 入国管理機関は一時出国停止を実施します。
  • 納税者が納税義務を完了した場合、税務管理機関は、一時出国停止の解除を実施するために、一時出国停止の取消に関する文書を発行します。
  • 納税者が一時出国停止期間（30日）内に納税義務を果たさない場合、税務管理機関は一時出国停止の延長を通知します。

V. Innopines 法律および会計に関する情報

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