2024年10月23日、政府監査官は公文書第2220/TTCP-KHTH号を発行し、2025年の監査プログラムの方向性を明らかにしました。その中には、2025年の企業グループに対する税務検査の内容が含まれています。

具体的には、2025年に税務総局が検査を実施する企業グループは以下のとおりです。

1. 1. 大きな税収の余地またはリスクが高い業種・分野に属する企業：石油・ガス、石油製品、電力、通信、銀行、保険、証券、ファイナンスリース、医薬品、不動産、建設、金銀宝石取引、娯楽活動、広告・メディア、電子商取引など
   2. 長年にわたり税務検査・監査を受けていない大規模企業
   3. 資本、商標、またはプロジェクトの譲渡を行う企業
   4. 株式配当や株式報酬によって証券を発行する企業
   5. 関連者間取引、移転価格設定、または業績が長年にわたり赤字が続いている、もしくは同業種・分野の企業と比べて著しく低い企業
   6. インボイスに関して高いリスクがある企業
   7. 詐欺の兆候がある、税還付リスクがある、または税の優遇措置（免税・減税）を享受している企業
   8.  二重課税防止協定に基づく免税・減税申請書類を提出している企業
   9.  銀行検査監督庁または税関から疑わしい取引情報の提供を受けた企業

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I. 22の省・省級機関・政府直属機関における2025年監査方針

1. 1. 計画投資省: 公共投資、入札、PPP（官民連携）に関する法令遵守の監査。経済回復プログラム、国家プロジェクトの監督、公共調達、並びに汚職・腐敗防止活動の監査。
   2. 商工省: ガソリン・石油、ガス、食品安全、電力、消費者保護、競争、電力安全、水力発電、鉱物、電子商取引、化学品の各分野における監査。
   3. 天然資源環境省: 組織および地方政府における資源、環境、土地、鉱物、水、測量、海洋、気象に関する法令の監査、および特別監査。
   4. 交通運輸省: 自動車、鉄道、内陸水路、航空、港湾の各運輸分野における法令遵守の監査。交通安全、インフラ維持管理、車両検査、および建設投資（特に高速道路）の検査。
   5. 農業農村開発省: 専門テーマ別の監査、専門分野の法令遵守、および各地方における監査。
   6. 建設省: 建設、都市、不動産、セメント工場に関する専門分野の監査、および苦情・告発や法令違反に対応するための要求に応じた特別監査。
   7. 財務省: 国家予算、公有財産、建設投資の監査。国税総局および税関総局による税務リスクのある企業の監査。国家金庫による予算支出の検査。国家備蓄総局による国家備蓄品の監査。証券、保険、会計、価格、公有財産、農産物に関する税務の各分野も監査対象。
   8. 国家銀行: 信用リスク、マネーロンダリング対策、不良債権処理、デジタルバンキングおよび債券に関する法令遵守に関連する信用機関の監査。ベトナム開発銀行および決済仲介サービスの監査も実施。
   9. 労働・傷病兵・社会省: 労働、社会保険、労働安全、および国家功労者、児童の権利、職業教育などの社会政策に関する監査。
   10. 情報通信省: 報道、出版物の発行、オンライン広告、郵便サービス、電気通信（不正SIM、迷惑メッセージ）、および情報セキュリティに関する監査。
   11. 文化・スポーツ・観光省: 文化、家族、観光、スポーツの各分野における監査。祭り、文化遺産、広告、観光、スポーツ大会の開催に関する法令遵守を確保する。
   12. 保健省: 予防医療、予防接種、検疫、医薬品、医療保険業務の監査。人口局による健康ケアおよび出生率の監督、食品安全局による食品安全の検査。
   13. 教育訓練省: 2018年普通教育課程の実施、入学者選抜、高等教育の質管理、および教育における社会問題の解決に関する監査。
   14. 科学技術省: 知的財産、製品の品質、放射線安全、および科学技術管理に関する規定の遵守状況の監査。
   15. 内務省: 公務員・職員の採用・任命、競争・表彰に関する規定、および信仰・宗教の監督、並びに公文書のデジタル化および管理に関する監査。
   16. 司法省: 犯罪歴、公証、財産競売、および執行官（thừa phát lại）の各分野における監査。特に汚職事件、民事執行、汚職防止活動に重点を置く。大臣の要求または法令違反が発見された場合の特別監査も実施。
   17. 外務省: 国際協定、海外出張団の組織、外国賓客の接遇、国際会議・セミナーの管理、および領事業務に関する監査。
   18. 民族委員会: 2021-2025年期の少数民族・山岳地帯の経済社会開発に関する国家目標プログラムの実施状況の監査。
   19. 公安省: 国家機密の保護、サイバーセキュリティ、麻薬対策、人身売買、外国人の出入国・居住、およびテロ対策に関する規定の監査。
   20. 国防省: 国防プロジェクト・計画の策定と実施、違反処理、苦情・告発の解決、国防業務報告など、国防の指導・指示・管理業務の監査。
   21. 政府暗号委員会: 暗号組織、非国家機密情報の保護のための暗号使用、および公務用デジタル署名・証明書の管理に関する法令遵守の監査。
   22. ベトナム社会保険: 社会保険未加入の事業所、社会保険料の算定基礎となる給与が低いが高所得である事業所、社会保険・失業保険・医療保険料を3ヶ月以上滞納している事業所、およびコングロマリットやエコシステム形態の企業に対する監査。

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• 決議第198/2025/QH15号

II. 決議第198/2025/QH15の基本内容

2025年5月17日、第15期国会第9回会議において可決された第198/2025/QH15号決議は、ベトナムにおける民間経済および革新的企業の発展を促進するための特別な制度および政策に焦点を当てており、税・手数料の優遇措置や科学技術支援などの多数の政策を盛り込んでいる。

III. 国会決議198/2025/QH15における注目すべき税制・手数料支援政策

3.1. 企業、個人事業主（および個人経営者）

• • 中小企業は、最初の事業登録証明書の発行日から3年間、法人所得税が免除されます。
  • 大企業による中小企業向けの人材育成および再教育にかかる費用は、法人所得税の課税所得の計算において損金として算入することができます。
  • 個人事業主および事業所は、2026年1月1日以降、定額課税方式を適用せず、税務管理法に従って納税を行います。
  • 決議第198/2025/QH15号の新たな規定に基づき、個人事業主および事業所は、2026年1月1日以降、事業登録料（営業許可料）の支払いが免除されます。
  • 法律の規定に基づき、国家機関の再編に伴って再発行または変更が必要となる書類に関しては、組織・個人・企業に対して手数料および費用が免除されます。

3.2. 革新的企業に対する画期的な優遇政策

• • 法人所得税の免除・減税：革新的スタートアップ企業および支援機関（ベンチャーキャピタルの管理会社、中間支援組織など）に対しては、最初の2年間は免税、続く4年間は50％減税が適用される。
  • 出資・株式譲渡の非課税化：スタートアップ企業の株式・出資持分の譲渡による所得について、個人所得税・法人所得税の両方が免除される。
  • 専門家・科学者の給与に対する優遇：スタートアップ企業、研究開発センター、イノベーションセンター等で勤務する専門家や科学者の給与所得に対し、2年間は所得税免除、その後4年間は50％減税。

研究開発支援：企業は課税所得の最大20％を科学技術・イノベーション・デジタル転換のための基金として積立可能。また、研究開発費の200％までが損金算入可能。中小企業支援のための無料提供：超小規模・中小企業や個人事業主に対して、共通会計ソフト、デジタルプラットフォーム、法務・税務・人事の無料コンサルティングサービスを提供し、経営コスト削減とデジタル転換の促進を図る。

IV. 結論

第198/2025/QH15号決議は、ベトナムにおける私有経済部門および革新的企業の力強い発展を促進するための好ましい環境を整備しようとする国会の強い意思を明確に示しています。税制・手数料の優遇政策やデジタル転換支援をはじめとする一連の措置を通じて、本決議は、企業の財政的負担の軽減に貢献するのみならず、科学技術分野への投資を奨励し、競争力の向上を後押ししています。これは、活力があり、自立的で、創造性に富んだ経済の構築という目標を現実のものとするための重要な一歩であり、国際社会への深い統合が進む中での大きな前進となるものです。

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